Entendo que você queira calcular o **valor líquido de um bônus** (como PLR, participação nos lucros, ou bônus de desempenho) após os descontos legais.
Vou criar uma calculadora simples que considera os principais descontos no Brasil para bônus (que geralmente têm tributação diferente do salário normal).
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## **Calculadora de Bônus Líquido**
### 1. Informações necessárias:
– Valor bruto do bônus
– Se o bônus é pago isoladamente ou junto com o salário
– Se há desconto de INSS e IRRF sobre o bônus (geralmente há)
– Se há outros descontos (como pensão alimentícia, plano de saúde etc.)
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### 2. Regras tributárias principais (Brasil, 2024):
– **INSS**: incide sobre o bônus, alíquota progressiva conforme tabela mensal.
– **IRRF**: incide sobre o bônus após desconto do INSS, usando tabela progressiva mensal.
– **Bônus pago em folha normal**: é somado ao salário para cálculo do INSS e IRRF naquele mês.
– **Bônus pago separadamente**: pode ser calculado isoladamente, mas as tabelas são as mesmas.
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### 3. Fórmula simplificada:
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Desconto INSS = aplica alíquota INSS sobre valor do bônus (até o teto)
Base IRRF = Valor bônus – Desconto INSS – Dedução por dependente (se houver)
Desconto IRRF = aplica alíquota IRRF sobre base IRRF
Valor líquido = Valor bruto – INSS – IRRF – outros descontos
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### 4. Vamos calcular:
Preencha os dados abaixo (exemplo com valores fictícios):
**Valor bruto do bônus:** R$ 10.000,00
**Bônus pago junto com salário?** Não (vou calcular isolado)
**Número de dependentes para IRRF:** 0
**Outros descontos (opcional):** R$ 0,00
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### Tabelas 2024:
**INSS**
– Até R$ 1.412,00 → 7,5%
– De R$ 1.412,01 até R$ 2.666,68 → 9%
– De R$ 2.666,69 até R$ 4.000,03 → 12%
– De R$ 4.000,04 até R$ 7.786,02 → 14%
(Teto: R$ 7.786,02 → contribuição máxima R$ 1.090,08)
**IRRF mensal**
– Até R$ 2.112,00 → 0%
– De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65 → 7,5% (dedução R$ 158,40)
– De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 → 15% (dedução R$ 370,40)
– De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 → 22,5% (dedução R$ 651,73)
– Acima de R$ 4.664,68 → 27,5% (dedução R$ 884,96)
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### Cálculo passo a passo para R$ 10.000,00:
**INSS:**
Como bônus é pago isolado, aplica-se a tabela progressiva sobre R$ 10.000, mas com teto de R$ 7.786,02 para base de cálculo.
– 1ª faixa: 1.412,00 × 7,5% = R$ 105,90
– 2ª faixa: (2.666,68 – 1.412,00) = 1.254,68 × 9% = R$ 112,92
– 3ª faixa: (4.000,03 – 2.666,68) = 1.333,35 × 12% = R$ 160,00
– 4ª faixa: (7.786,02 – 4.000,03) = 3.785,99 × 14% = R$ 530,04
Total INSS = 105,90 + 112,92 + 160,00 + 530,04 = **R$ 908,86**
(Valor confere com teto: 7.786,02 × 14% = 1.090,03? Não, porque é progressivo. Na verdade, a soma deu R$ 908,86, que é menor que 1.090,03 porque a alíquota média é menor devido às faixas iniciais. Mas na prática, para bônus isolado, a Receita permite cálculo simplificado? Vou manter o cálculo correto progressivo.)
Na verdade, para **bônus pago isolado**, a empresa pode calcular o INSS como se o bônus fosse um salário mensal, aplicando a tabela progressiva sobre o valor total, mas limitado ao teto da contribuição.
O teto máximo de INSS é R$ 1.090,08 (14% de R$ 7.786,02).
Para R$ 10.000, a base de cálculo INSS é 10.000, mas a contribuição não pode ultrapassar 1.090,08.
Pela progressividade:
Faixas:
1) 1.412 × 7,5% = 105,90
2) (2.666,68 – 1.412) = 1.254,68 × 9% = 112,92
3) (4.000,03 – 2.666,68) = 1.333,35 × 12% = 160,00
4) (7.786,02 – 4.000,03) = 3.785,99 × 14% = 530,04
Soma = 908,86 → **INSS = R$ 908,86** (não atingiu o teto de contribuição porque a base é 10.000, mas a última faixa só vai até 7.786,02; o restante acima de 7.786,02 não incide INSS).
**Base IRRF** = Valor bônus – INSS – (dependentes × 189,59)
Base IRRF = 10.000 – 908,86 – 0 = **9.091,14**
**IRRF**:
9.091,14 está na última faixa (> 4.664,68) → alíquota 27,5%, dedução R$ 884,96
IRRF = (9.091,14 × 27,5%) – 884,96
IRRF = 2.500,06 – 884,96 = **R$ 1.615,10**
**Valor líquido** = 10.000 – 908,86 – 1.615,10 = **R$ 7.476,04**
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### 5. Resumo:
– Bruto: R$ 10.000,00
– INSS: R$ 908,86
– IRRF: R$ 1.615,10
– **Líquido: R$ 7.476,04**
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Quer fazer um cálculo com seus valores? Me informe:
1. Valor bruto do bônus
2. Se é pago junto com salário (sim/não)
3. Número de dependentes para IRRF
4. Outros descontos fixos (opcional)